在這美麗的世界探索著自己的存在: [美國留學] 美國留學生報稅(1/2)

[簡介]:
又到了美國一年一度的報稅季節, 同學必須在到期日期4/18前將相關表格郵寄到國稅局IRS. 在美國報稅最主要的方式是使用免費報稅(Free File)系統, 而如果不是美國公民則必須將系統產生的文件(1040退稅表格, 8843...)郵寄到IRS(記住不能線上傳送申報文件!!!). 其實學校通常在發薪水給你時早已扣稅, 所以在這裡申報的動作其實是退稅, 是決定IRS要退給你的金額. 在一步一步介紹Glacier tax prep的流程之前, 想先釐清一些報稅的觀念:

A. 免費報稅是甚麼?
只要符合總收入為 $57,000以下納稅人(一般留學生應該都是)就可使用免費報稅方案, 可進行聯邦所得稅填寫與電子申報, 該方案由國稅局與免費申報聯盟責任有限公司 (Free File Alliance LLC) 合作提供. 譬如
Glacier tax prep (Purdue網站提供 https://www.iss.purdue.edu/ssl/isstax/), 和
TurboTax (https://turbotax.intuit.com/). 在以下將用這兩個系統作說明.

B. 聯邦稅退稅(Federal Return) and 州稅退稅(state return)
在美國繳稅(IN州)是要同時繳給聯邦政府和州政府, 退稅也是一樣. 所以要使用兩個系統處理.
聯邦稅退稅可使用Glacier tax prep (Purdue大學推薦), 則最後會產生1040NR-EZ和8843表格.
如果是州稅退稅可使用TurboTax產生1040. 如果有配偶或小孩則需填寫8843表格, 在系統裡面填寫就可自動產生.
不清楚可參考: http://lifeinus.pixnet.net/blog/post/14200569

C. 我不是美國公民還是要繳稅嗎?
雖然在美國的留學生通常收入不會太高, 但也曾經有漏報稅被通緝的案例, 所以一定要注意. 而留學生最重要的就是確定身份: 就是居住外國人（Resident Alien）和非居住外國人（Non-Resident Alien）的差別. 通常非居住外國人（Non-Resident Alien）會比較有優惠包括: 1. 來自美國以外的收入不用報 2. 銀行存款利息免稅(但開戶時須填w8表格) 3. 不需繳社會安全稅. 在進入系統填時需特別注意你是屬於那個身份.

D. 那怎麼分辨我是Resident Alien 或 Nonresident Alien?
IRS(Internal Revenue Service)的定義是這樣: 如果你是外國人除非同時符合以下兩個條件不然都被視為Non-Resident Alien.
1) Green Card Test: 指有綠卡有永久居留權.
2) Substantial Presence Test: 指在該課稅年度內居留滿31天, 而且在前三個課稅年度內,合計居留滿183天(今年停留所有時間＋去年停留時間/3+前年停留時間/6 >183天).
* 這是一般的認定標準，但持F, J, M簽證的留學生, 在美國的前5年, 或者持J,M簽證的訪問學者, 在美國的前2年都視為Non-Resident Alien!!
* Non-Resident Alien不需要申報海外收入(如台灣收入), Non-Resident Alien只能以個人身分申報(file separate return), 即使有不工作的配偶或小孩也不能聯合申報,享受被撫養人免稅額度(dependency exemption)
(只有resident可以和家人聯合申報, 並配偶孩子可以列為被撫養人(dependent)增加免稅額). Non-Resident Alien到銀行開戶需要填寫W8表格.

E. 沒有收入或拿Fellowship還是要辦理退稅嗎?

如果你是Non-Resident Alien且是研究生拿RA或TA則視為在美國工作有來自美國的收入, 所以都會拿到W2表格需要用Form 1040NR-EZ或Form 1040NR申報. 那如果沒有收入的話呢? 在各種條件符合下只需要申報Form 8843(Form 8843用這張來確認稅收豁免身分).　那如果是拿獎學金Fellowship則一般要通過1042-S表格先被扣繳14%的稅, 對於符合退稅標準的部分, 在納稅季申報退稅即可.

F. 報稅我需要哪些文件?
1. W2表格. 收入來源各單位寄給你的薪資證明, 對留學生來說就是RA或TA收入. 而如果你是拿全額獎學金Fellowship則會拿到1042S表. 在填寫系統時也會有不同.
2. 1099INT: 這是指銀行存款的利息收入, 但如果你是非居住外國人（Non-Resident Alien）則沒有.
3. 個人資料包括I-20, passport, SSN, 銀行帳戶資料會再填寫系統時用到, 還有關於出入境美國的日期紀錄

G. 1040退稅表格(1040NR, 1040NR-EZ, or 1040)和報稅軟體的關係?
在這裡我把1040退稅表格稱為1040, 1040NR, 1040NR-EZ....的統稱. 如果你是Non-Resident Alien(一般來講留學生, 訪問學者都是), 退稅表格使用Form 1040NR或1040NR-EZ. 但如果你在美國待了五年以上或符合Resident Alien資格, 就不能使用1040NR或1040NR-EZ. 另外留學生除了1040退稅表格外尚要提交8843表格.
1040NR-EZ是最簡單的表格, 如果你符合全部以下條件可以用1040NR-EZ, 不然就使用1040NR
1. 單身或結婚了但只有一人有收入(其他沒有收入的配偶或子女稱為dependent)
2. 自己或夫妻雙方都未滿65歲, 且不是盲人
3. 年收入低於10萬美金
4. 收入情況比較單一譬如工資, 利息小於500美金.
5. 等等..其他比較不常見
* 要補充的是Non-Resident Alien除了1040NR, 1040NR-EZ之外其實也可以填寫1040(每個人都可以填寫的Form, 但也最複雜)
* 因為Non-Resident Alien不能用報稅軟體線上傳送報稅文件!!! 所以使用報稅軟體的作用只是他能產生我們要寄送的1040退稅表格及8843表格, 需要印出來之後自行到郵局寄送.
* 在這裡要特別說明的是Glacier tax prep產生的文件是

Ｈ. 我來美國第一年沒有報過稅也不清楚?
強烈建議你參加學生會的報稅說明會如果你不知道怎麼做, 但如果真的沒辦法參加, 則
step1. 備妥上面提到的文件在旁邊
step2. 進入Glacier tax prep系統按照系統的流程一題一題回答問題.
step3. 產生1040NR-EZ和8843表格
step4. 進入TurboTax系統按照系統的流程一題一題回答問題.
step5. 產生1040表格
step6. 將Glacier tax prep產生的文件列印出來寄到
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA
step7. 將TurboTax產生的文件列印出來寄到
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 40
Indianapolis, IN 46206-0040

G. 我來美國第一年沒有報過稅也不清楚?
強烈建議你參加學生會的報稅說明會如果你不知道怎麼做, 但如果真的沒辦法參加, 則
step1. 備妥上面提到的文件在旁邊
step2. 進入Glacier tax prep系統按照系統的流程一題一題回答問題.
step3. 產生1040NR-EZ和8843表格
step4. 進入TurboTax系統按照系統的流程一題一題回答問題.
step5. 產生1040表格
step6. 將Glacier tax prep產生的文件列印出來寄到
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA
step7. 將TurboTax產生的文件列印出來寄到
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 40
Indianapolis, IN 46206-0040

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以下介紹Glacier tax prep流程:

1. 進入Purdue提供的連結https://www.iss.purdue.edu/ssl/isstax, 填入Purdue career account

2. 如果之前沒有access code, 則填入email會把access code寄給你

3. 下個畫面則按連結到Glacier tax prep網頁

4. Glacier tax prep網頁, 請輸入Glacier帳號或創建新帳號.

5. 填寫之前取得的access code

6. 當登入帳號及填入access code之後, 就可進入Step ONE: 你的移民身份

7. 填寫個人身份資料.

*需要passport number

8. 填寫現在和以前曾經入境出境美國的紀錄:

* 譬如以前曾到美國旅遊(B-1 vistor身份), 則
分別寫入境美國(Arrival in)和出境美國(Exit)
的時間.
* 現在是留學身身份(F-1), 則填寫Arrival in時間
和勾選Still in U.S. 選項.

9. Step One的Summary

10. 第一階段完成後他就會告知他判斷你是

居住外國人（Resident Alien）和
非居住外國人（Non-Resident Alien）

11. 填寫你的收入狀態.

* 譬如你有收到W2表格, 則就選擇Add Form
不清楚上面Income Statements可參考
http://lifeinus.pixnet.net/blog/post/14200569

12. 舉例來說你要填寫W2時選Add form 就會

跳到右邊畫面. 圖中黃色框框就是需填寫處.

13. 右圖就是所謂的W2 form. 注意看它每一格都有標號

1,2,3,4.....20, a,b,c,d....

*至於要怎麼填寫呢? 就是按照這個號碼或標號填寫到上面畫面的黃色框框內, 對照填應該不難.

14. 填寫完線上W2表格後會回到這畫面.

15. 下一步Income Tax Trwaty verification

他會檢查你報稅的資格, 譬如金額太多就不能用這系統等.

16. 第二階段Total Income From US Sources

17. 填寫美國地址

18. 填寫台灣的住家地址.

19. 填寫你的SSN號碼, 如果沒有填寫

ITIN

20. 婚姻狀態

21. Information about the institution that sponsored

your immigration status
贊助你留學的研究機構: Purdue university

* Purdue University
* 765-494-4600
* Sharon Winsiow
* 610 Purdue Mall
填寫依照I-20上面所提供資料.

22. 是否有向美國銀行借貸?